На прохання членів FIMA, які не змогли прийняти участь у Zoom-консультації, що проводилась 29 березня цього року, ще раз нагадаємо про терміни підготовки та розміщення аудиторських висновків за 2020 рік.
- Щодо строків проведення аудиторської перевірки.
Відповідно до Положення про порядок складання та подання адміністративних даних щодо діяльності управителів до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, затвердженого Рішення НКЦПФР №346 від 09.07.2020, управителі подають щорічні дані не пізніше 1 квітня року, наступного за звітним. Щорічні дані управителя складаються з:
1) довідки про Управителя (додаток 1 до цього Положення);
2) довідки про розмір резервного фонду Управителя (додаток 7 до цього Положення).
3) довідки про аудиторський звіт (додаток 8 до цього Положення);
До складу щорічних Даних Управителів (крім банків) входить річна фінансова звітність, яка має бути складена відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та відповідати міжнародним стандартам фінансової звітності.
В Додатку 8 до Положення зазначається інформація про аудиторську компанію (Назва, Код за ЄДРПОУ, Місцезнаходження, Номер реєстрації у Реєстрі аудиторів, Розділ Реєстру аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності до якого включено аудитора); Звітний період, за який проведено аудит фінансової звітності; Думка аудитора (01 – немодифікована, 02 – із застереженням, 03 – негативна, 04 – відмова від висловлення думки); Наявність Пояснювального параграфу (01 – є, 02 – немає); Номер та дата договору на проведення аудиту; Дата початку та дата закінчення аудиту; Дата аудиторського звіту; Розмір винагороди за проведення аудиту річної фінансової звітності (грн) та Примітки.
Отже, враховуючи наведене, аудиторська перевірка має бути проведена в термін до 1 квітня 2021 року.
- Щодо термінів розміщення аудиторського висновку на веб-сайті управителя.
Відповідно до пункту 3 статті 14 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність», підприємства, що становлять суспільний інтерес (крім великих підприємств, які не є емітентами цінних паперів), публічні акціонерні товариства, суб’єкти природних монополій на загальнодержавному ринку та суб’єкти господарювання, які здійснюють діяльність у видобувних галузях, зобов’язані не пізніше ніж до 30 квітня року, що настає за звітним періодом, оприлюднювати річну фінансову звітність та річну консолідовану фінансову звітність разом з аудиторським висновком на своїй веб-сторінці (у повному обсязі) та в інший спосіб у випадках, визначених законодавством.
Великі підприємства, які не є емітентами цінних паперів, та середні підприємства зобов’язані не пізніше ніж до 1 червня року, що настає за звітним періодом, оприлюднювати річну фінансову звітність разом з аудиторським висновком на своїй веб-сторінці (у повному обсязі).
Інші фінансові установи, що належать до мікропідприємств та малих підприємств, зобов’язані не пізніше ніж до 1 червня року, що настає за звітним періодом, оприлюднювати річну фінансову звітність разом з аудиторським висновком на власній веб-сторінці (у повному обсязі).
Враховуючи вищенаведене, фінансові компанії – управителі, що не є підприємствами, які становлять суспільний інтерес, розміщують на власному веб-сайті аудиторський звіт в повному обсязі в термін до 1 червня.